Net maaş üzerinden brüt maaşa geçiş süreci, işverenin işçi için katlandığı tüm giderleri kapsamlı biçimde değerlendirmesi açısından büyük önem taşır. 2025 yılında asgari ücret, SGK prim oranları, gelir vergisi dilimleri gibi unsurlar değiştiği için netten brüte işveren maliyeti de güncellenmiştir. Bu yazıda, net maaş alan bir çalışanın brüt maaşının nasıl hesaplandığını ve işverenin toplam maliyetinin ne kadar olduğunu adım adım inceliyoruz.
Netten Brüte İşveren Maliyeti Nedir?
Netten brüte işveren maliyeti, çalışana ödenen net maaşın üzerine eklenen SGK işveren primi, işsizlik sigortası ve diğer yasal yükümlülüklerle birlikte işverenin toplam harcamasını ifade eder. Bu hesaplama, işverenin gider planlaması yaparken gerçekçi ve sürdürülebilir bir bütçe oluşturabilmesi açısından önemlidir.
Net Ücrete Göre Brüt Ücret Nasıl Hesaplanır?
Net maaş üzerinden brüt maaş hesabı yapılırken, çalışanın vergi dilimi, medeni durumu ve çocuk sayısı gibi etkenler dikkate alınır. Brüt maaş, gelir vergisi, damga vergisi, SGK işçi payı ve işsizlik sigortası işçi payı düşülerek net maaş oluşturulacak şekilde tersine hesaplama ile bulunur.
Vergi Kesintileri Nasıl Uygulanır?
Brüt ücret üzerinden %14 SGK primi, %1 işsizlik sigortası primi ve %0.759 damga vergisi düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden gelir vergisi hesaplanır. Gelir vergisi oranı, çalışanın yıl içindeki toplam gelirine göre belirlenen vergi dilimine göre değişir.
Net-Brüt Hesaplaması Neden Önemlidir?
Bu hesaplama, işverenin sadece çalışana ödediği net maaşı değil, aynı zamanda yasal yükümlülüklerini ve diğer yan giderleri de göz önünde bulundurmasını sağlar. Bu sayede çalışan başına gerçek maliyet net şekilde belirlenmiş olur.
2025 Yılında Netten Brüte İşveren Maliyeti
Aşağıdaki tabloda, 2025 yılı için örnek net maaşlara karşılık gelen brüt maaşlar ve toplam işveren maliyeti detaylı şekilde gösterilmiştir. Bu veriler, SGK prim oranları ve güncel asgari ücret dikkate alınarak hazırlanmıştır.
| Net Maaş (TL) | Brüt Maaş (TL) | İşveren SGK Payı (20.5%) | İşveren Maliyeti (TL) |
|---|---|---|---|
| 17.002,12 | 20.002,50 | 4.100,51 | 24.103,01 |
| 20.000,00 | 23.530,00 | 4.822,65 | 28.352,65 |
| 25.000,00 | 29.470,00 | 6.038,35 | 35.508,35 |
| 30.000,00 | 35.150,00 | 7.201,75 | 42.351,75 |
| 35.000,00 | 40.710,00 | 8.429,55 | 49.139,55 |
İşveren Maliyetini Etkileyen Diğer Unsurlar
İşveren maliyeti yalnızca brüt maaşla sınırlı değildir. Fazla mesai, yol ve yemek yardımları, özel sağlık sigortası gibi ek ödemeler de işverenin toplam maliyetini artırabilir. Bunların yanı sıra kıdem ve ihbar tazminatları da göz önünde bulundurulmalıdır.
Fazla Mesai ve Ek Ödemeler
Çalışanın fazla mesai yapması durumunda saat başına ek ücret ödenmesi gerekir. Ayrıca bazı işyerlerinde yol, yemek veya yakıt gibi sosyal yardımlar da işveren maliyetine dahil olur.
Kıdem ve İhbar Tazminatı Giderleri
Çalışanın işten çıkarılması halinde ödenecek kıdem ve ihbar tazminatları, işverenin yükünü ciddi şekilde artırabilir. Bu nedenle işverenler işe alım süreçlerinde bu potansiyel giderleri de hesaplamalıdır.
Netten Brüte Geçişte Nelere Dikkat Edilmeli?
Netten brüte geçiş yapılırken çalışanın gelir vergisi dilimi, AGİ’nin kaldırılması sonrası uygulanacak yeni düzenlemeler ve bordro sisteminin uyumluluğu mutlaka göz önünde bulundurulmalıdır.
AGİ’nin Kaldırılması Ne Anlama Gelir?
2022 yılı itibarıyla Asgari Geçim İndirimi (AGİ) kaldırılmıştır. Bu değişiklikle birlikte çalışanın net maaşı artık vergi indirimi üzerinden değil doğrudan brüt maaş ve kesintiler üzerinden belirlenmektedir.
Bordro Uyumlandırması
Netten brüte geçişte bordro sisteminde güncel mevzuata uygunluk çok önemlidir. Yanlış uygulamalar hem işveren hem de çalışan açısından cezai yaptırımlara neden olabilir.
Netten Brüte Hesaplama Neden Gereklidir?
Bu hesaplama yöntemi, işverenin gerçekçi bütçe planlaması yapmasına yardımcı olur. Aynı zamanda işe alım sürecinde adayla net maaş konuşulurken toplam maliyetin göz önünde bulundurulmasını sağlar.
Yeni İşe Alımlarda Maliyet Kontrolü
İşverenin yeni bir çalışana teklif vereceği net maaşın arkasında yatan gerçek maliyeti bilmesi, rekabetçi ama sürdürülebilir maaş politikaları geliştirmesi açısından fayda sağlar.
Yıllık Bütçe Planlaması Açısından Önemi
Şirketler yıllık bütçelerini oluştururken personel giderlerinin önemli bir bölümünü oluşturduğunu unutmamalıdır. Netten brüte hesaplama ile bu giderler daha net tahmin edilir.
Sıkça Sorulan Sorular
Aşağıda Netten Brüte İşveren Maliyeti 2025 ile ilgili sıkça sorulan sorular ve yanıtları yer almaktadır:
Net maaşı 25.000 TL olan bir çalışanın işverene toplam maliyeti nedir?
2025 yılına göre net maaşı 25.000 TL olan bir çalışanın brüt maaşı yaklaşık 29.470 TL’dir. İşverenin ödeyeceği SGK ve diğer yükümlülüklerle birlikte toplam maliyet yaklaşık 35.508 TL civarındadır.
Netten brüt maaş hesabı nasıl yapılır?
Net maaştan brüte geçiş yapılırken, işçinin ödediği SGK primi, işsizlik sigortası ve vergi kesintileri dikkate alınarak tersine hesaplama yapılır. Bunun için bordro programları ya da muhasebeci desteği alınması önerilir.
İşveren maliyetine hangi kalemler dahildir?
Brüt maaş, işveren SGK primi, işsizlik sigortası işveren payı, varsa sosyal yardımlar (yemek, yol, yakıt) ve ikramiyeler işveren maliyetine dahildir. Ayrıca kıdem ve ihbar tazminatları da potansiyel maliyetler arasındadır.
Brüt maaşın sadece %20’si mi işveren katkısıdır?
Hayır, işverenin katkısı brüt maaşın yaklaşık %20.5’ine denk gelen SGK ve işsizlik sigortası primiyle sınırlı değildir. Sosyal yardımlar ve diğer ek ödemeler de işveren maliyetini artırır.
Asgari ücretli çalışan için işveren maliyeti ne kadardır?
2025 yılı asgari ücretine göre net maaşı 17.002,12 TL olan bir çalışanın brüt maaşı 20.002,50 TL’dir. İşverenin toplam maliyeti ise 24.103,01 TL’dir.
Brüt maaş üzerinden net maaş nasıl bulunur?
Brüt maaş üzerinden SGK işçi payı (%14), işsizlik sigortası işçi payı (%1), damga vergisi (%0.759) ve gelir vergisi düşülerek net maaş bulunur.
Maliyet hesaplamasında AGİ etkili mi?
2025 itibarıyla AGİ uygulaması kaldırıldığı için işveren maliyeti hesaplamasında AGİ dikkate alınmaz. Tüm kesintiler doğrudan brüt maaş üzerinden yapılır.
Fazla mesai işveren maliyetini nasıl etkiler?
Fazla mesai, saatlik ücretin %50 fazlası olarak ödenir ve SGK matrahına eklenir. Bu da işverenin SGK primlerini artırarak toplam maliyeti yükseltir.
