İşverenlerin çalışanları için ödemekle yükümlü olduğu Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK) primleri, hem işçi haklarının korunması hem de devletin sosyal güvenlik sisteminin sürdürülebilirliği açısından büyük önem taşır. 2025 yılında SGK maliyeti, asgari ücretteki artış ve prim oranlarında yapılan güncellemeler nedeniyle işverenler için daha dikkatli hesaplanması gereken bir kalem haline gelmiştir. Bu yazıda SGK maliyeti nasıl hesaplanır sorusunun yanıtlarını güncel veriler ışığında detaylı şekilde ele alacağız.
SGK Maliyeti Nedir?
SGK maliyeti, bir işçinin çalışması karşılığında işverenin Sosyal Güvenlik Kurumu’na ödemekle yükümlü olduğu primlerin toplamıdır. Bu maliyetin içinde hem işçi payı hem de işveren payı yer almaktadır ve maaş dışında işverene ek yük getiren önemli bir unsurdur.
2025 Yılında SGK Maliyeti Nasıl Hesaplanır?
2025 yılı itibarıyla SGK maliyetinin hesaplanmasında temel alınan unsur, brüt maaştır. Brüt maaş üzerinden belirli oranlarda hem işçi hem de işveren tarafından SGK prim kesintisi yapılır. Bu oranlar yasal düzenlemelerle belirlenmiştir.
SGK Prim Oranları 2025
SGK prim oranları 2025 itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| Prim Türü | İşçi Payı (%) | İşveren Payı (%) | Toplam (%) |
|---|---|---|---|
| Malullük, Yaşlılık, Ölüm | 9 | 11 | 20 |
| Genel Sağlık Sigortası | 5 | 7.5 | 12.5 |
| İşsizlik Sigortası | 1 | 2 | 3 |
| Toplam | 15 | 20.5 | 35.5 |
Bu tabloya göre işveren, çalışanına verdiği brüt maaşın %20.5’ini SGK’ya prim olarak öderken; işçinin maaşından da %15 oranında prim kesintisi yapılır. Ancak SGK maliyeti hesaplanırken işverenin ödediği pay dikkate alınır çünkü bu doğrudan firma gideridir.
Brüt Maaşa Göre SGK Maliyeti Örnek Hesaplama
SGK maliyetinin ne kadar olacağı, çalışana ödenen brüt maaşa göre değişir. 2025 yılı asgari ücreti varsayımsal olarak 20.000 TL olarak alındığında, SGK maliyeti şöyle hesaplanır:
- Brüt Maaş: 20.000 TL
- İşveren SGK Payı (%20.5): 4.100 TL
- Toplam SGK Maliyeti: 4.100 TL
Bu hesaplamaya göre işveren, bir çalışan için ayda 4.100 TL SGK maliyeti ödemekle yükümlüdür.
SGK Teşvikleri ve İndirimler Var mı?
Devlet tarafından sağlanan bazı SGK teşvikleri, işverenin üzerindeki mali yükü hafifletebilir. Bu teşvikler, bazı şartları sağlayan işverenler için SGK prim oranlarının belli oranlarda düşmesini sağlar.
5 Puanlık Prim İndirimi
En yaygın teşviklerden biri, 5510 sayılı kanun kapsamında uygulanan 5 puanlık prim indirimi uygulamasıdır. Bu durumda işverenin ödediği SGK maliyeti, %20.5 yerine %15.5 olur. Bu indirimin geçerli olabilmesi için işverenin SGK’ya borcu bulunmaması gerekir.
Diğer SGK Teşvikleri
- Engelli çalışan istihdam teşviki
- Genç ve kadın istihdamı teşviki
- 6 ay – 12 ay arası istihdam teşviki
Bu teşviklerin tümü SGK maliyetini azaltarak işverene avantaj sağlar.
SGK Maliyeti Hangi Gider Kalemlerini Etkiler?
SGK maliyeti, işverenin çalışan başına toplam personel giderine doğrudan etki eder. Bu nedenle işe alım planlaması yaparken sadece maaş değil, SGK maliyetlerinin de dikkate alınması gerekir.
Toplam İşveren Maliyeti Neye Göre Belirlenir?
Toplam işveren maliyeti, brüt maaş + SGK işveren payı + yemek, yol ve diğer ek yan haklardan oluşur. Yani SGK maliyeti, toplam çalışan giderlerinin ortalama %20 ila %25’ini oluşturabilir.
SGK Maliyeti Neden Önemlidir?
SGK maliyeti, şirketlerin bütçe planlamasında önemli bir yer tutar. Özellikle personel sayısı yüksek olan işletmelerde bu maliyet, yıllık giderler içinde büyük bir paya sahiptir. Ayrıca düzenli ödenmeyen SGK primleri, ceza ve faizlerle işvereni zor durumda bırakabilir.
SGK Maliyetini Düşürmek İçin Neler Yapılabilir?
SGK maliyetlerini azaltmak için teşvik ve indirimlerden yararlanmak en etkili yöntemdir. Ayrıca çalışanlara verilen yan haklar brüt maaş dışında sunulursa, bu haklar SGK matrahına dahil olmadığı için prim yükü artmaz.
Alternatif Yan Haklar Stratejisi
Yemek kartı, yol yardımı, esnek çalışma gibi brüt maaşa eklenmeyen yan haklarla hem çalışan memnuniyeti sağlanabilir hem de SGK maliyeti dengede tutulabilir.
Sıkça Sorulan Sorular
Aşağıda “SGK Maliyeti Nasıl Hesaplanır 2025” ile ilgili sıkça sorulan sorular ve yanıtları yer almaktadır:
SGK maliyeti sadece işverenin ödediği primden mi oluşur?
Evet, SGK maliyeti işverenin ödemekle yükümlü olduğu primlerin toplamını ifade eder. İşçinin maaşından kesilen primler, işverenin maliyet kaleminde yer almaz.
2025’te SGK prim oranlarında değişiklik oldu mu?
Evet, 2025 yılında yapılan güncellemelerle birlikte bazı prim oranlarında artış yaşandı. Bu durum SGK maliyetinin yükselmesine neden olmuştur.
Asgari ücretle çalışan bir kişinin SGK maliyeti ne kadar?
2025 yılı için asgari ücret 20.000 TL kabul edilirse, işverenin SGK maliyeti yaklaşık 4.100 TL olur. Bu rakam, teşviklerden yararlanılması durumunda daha düşük olabilir.
SGK teşviklerinden kimler faydalanabilir?
Teşviklerden faydalanmak için SGK’ya borcun olmaması, çalışan profilinin belirli kriterlere uyması gibi koşullar aranır. Genç, kadın ve engelli istihdamı gibi durumlarda özel teşvikler uygulanabilir.
SGK maliyeti hangi kalemlerle birlikte düşünülmelidir?
SGK maliyeti, brüt maaşla birlikte toplam işveren maliyetini oluşturur. Bu maliyete yemek, yol, prim gibi yan haklar da eklendiğinde çalışan başına toplam gider ortaya çıkar.
SGK maliyeti ödenmezse ne olur?
Ödenmeyen SGK primleri için gecikme faizi ve ceza uygulanır. Ayrıca çalışanlar sağlık hizmetlerinden faydalanamaz ve işveren idari yaptırımlarla karşı karşıya kalabilir.
SGK teşviklerinden yararlanmak için başvuru gerekir mi?
Evet, çoğu teşvik için SGK sisteminden ya da İŞKUR üzerinden başvuru yapılması ve uygunluk şartlarının sağlanması gereklidir.
SGK maliyeti iş planlamasını nasıl etkiler?
SGK maliyeti, işe alım, büyüme ve bütçe planlamasında önemli bir parametredir. Bu nedenle işletmeler, bu maliyeti hesaplayarak kararlarını şekillendirir.
